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Estupiñán Gaitán, Rodrigo

Análisis financiero y de gestión / Rodrigo Estupiñán Gaitán, Orlando Estupiñán Gaitán - 2.ª ed. - Bogota : Ecoe Ediciones, 2006. - 406 p. : graf., il. ; 24 cm. - Colección Textos universitarios. Área : contabilidad y finanzas. .

Incluye bibliografía, índice y glosario.

Prólogo.
Introducción.
Primera parte.
La empresa y la información financiera contable.
Capítulo 1.
La empresa y sus controles internos.
1. La empresa.
2. Obligaciones jurídicas de las empresas.
3. Los hechos económicos y las transacciones en las empresas.
4. El control interno en las empresas.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 2.
Fundamentos de la contabilidad financiera.
1. ¿Qué es la contabilidad?.
2. Usuarios internos y externos.
3. Estructura de la contabilidad financiera.
4. Cualidades de la información.
5. Objetivos de la información contable.
6. Normas básicas ó P.C.G.A.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 3.
Técnicas en la contabilidad financiera.
1. Elementos de los estados financieros.
2. Reconocimiento de los elementos contables.
3. Normas técnicas generales.
4. Normas técnicas específicas.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 4.
Estados financieros.
1. Estados financieros de propósito general.
2. De propósito especial.
3. Estados financieros certificados y dictaminados.
4. Comparabilidad y notas a los estados financieros.
5. Estados financieros consolidados.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 5.
La globalización y la contabilidad.
1. La globalización en la economía.
Impacto en la solución de problemas por el pensamiento creativo y crítico.
2. La contabilidad Administrativa y Financiera.
3. Contabilidad de gestión.
4. Las normas internacionales de la información financiera.
Activos.
Pasivos.
Patrimonio.
Ingresos.
Costos y gastos.
Balance General recomendado por las NIIF.
Preguntas y cuestionamientos.
SEGUNDA PARTE.
Interpretación, análisis y diagnóstico de los estados financieros.
Capítulo 1.
Interpretación de los estados financieros.
1. Estados financieros.
2. Cómo leer o interpretar el balance general (Ver modelo página 51).
3. Cómo leer o interpretar el estado de resultados (Ver Cuadro No. 26).
Revelaciones sobre rubro del Estado de Resultados.
4. Cómo leer o interpretar el estado de cambios en el patrimonio (Ver Cuadro No. 27).
5. Cómo leer o interpretar el estado de cambios en la situación financiera (Ver Cuadro No. 28).
6. Cómo leer o interpretar un estado de flujos de efectivo (Ver Cuadro No. 29).
7. Cómo leer o interpretar los estados consolidados.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 2.
Análisis vertical y horizontal- reexpresión de estados financieros.
1. Análisis Vertical.
Estados financieros relativos.
Tendencia general.
Generadores de valor.
2. Análisis horizontal.
Factores que representan algunas variaciones dentro de un análisis horizontal.
3. Análisis de estados financieros reexpresados.
Valores corrientes.
Metodología de reexpresión de los estados financieros.
Estados financieros a reexpresar.
Aplicación práctica.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 3.
Análisis de solvencia.
1. Factores de solvencia y rentabilidad.
2. Análisis de solvencia.
Ejercicios.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 4.
Análisis de rentabilidad.
1. Factores de solvencia y rentabilidad.
Análisis de rentabilidad.
Conclusión de la aplicación de gestión de los indicadores financieros.
Resumen.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 5.
Análisis de gestión financieros para determinar un diagnóstico financiero.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 6.
Aplicación de los índices tributarios.
Impuesto sobre la renta.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 7
Modelos de informes financieros.
1. Hipótesis de trabajo.
2. Análisis del sector.
3. Análisis de los estados financieros.
Balance general.
4. Análisis de gestión.
5. Verificación de hipótesis.
6. Recomendaciones.
TERCERA PARTE.
La eficiencia en la gestión empresarial.
Capítulo 1.
Filosofías de gestión y la eficiencia empresarial.
1. Filosofías de gestión.
2. La eficiencia empresarial.
3. Obtención de conocimiento y evaluación de un negocio.
4. Análisis GESI o PETS.
5. Matriz FODA o DOFA.
6. Fortalezas y debilidades.
Factores a considerar.
7. Oportunidades y amenazas.
Factores a considerar.
8. Las cinco fuerzas.
9. Programa de identificación de riesgos.
10. Aplicación de la técnica de análisis del negocio.
11. Cómo alcanzar hábitos de éxito en una organización.
12. Los siete hábitos de la gente altamente efectiva.
13. Cómo se aplican mejor los recursos de una empresa.
14. Qué debe incluir un proyecto.
Planificación de proyectos.
Un proyecto debe incluir.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 2.
Planeación y presupuesto.
1. Cómo efectuar un presupuesto y su proyección financiera.
2. La metodología para la preparación del presupuesto.
Presupuesto de efectivo o Flujo de caja.
Los rubros que normalmente se afectan.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 3.
Punto de equilibrio.
Análisis del costo.
Análisis del Volumen - Utilidad.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 4.
Informes anuales de una empresa.
1. Aspectos de los informes.
2. Ejemplo de informe de gestión distribuidora y exportadoras.
Empresa manufacturera.
Situación económica.
Preguntas y cuestionamientos.
CUARTA PARTE.
Control de gestión.
Capítulo 1.
Aspectos fundamentales del control de gestión.
Preguntas y Cuestionamientos.
Capítulo 2.
Balanced Scorecard.
Indicadores financieros.
Indicadores para las diferentes perspectivas.
Indicadores de la perspectiva financiera.
Indicadores de la perspectiva del cliente.
Indicadores de la perspectiva del proceso interno.
Indicadores de la perspectiva de innovación y desarrollo.
Resumen.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 3.
El EVA - Valor económico agregado.
1. Flujo de Caja.
2. Evaluación financiera.
3. Programa de motivación y captación.
Sistema de información para optimizar la creación de valor.
Logro de generación de valores por entidades públicas.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 4.
Indicadores de gestión.
1. ¿Qué es un indicador de gestión?.
2. Indicadores de gestión de procesos.
Eficiencia.
Ejercicios.
Eficacia.
Efectividad.
3. Indicadores de resultado por áreas.
4. Indicadores estructurales (IE).
5. Indicadores de recursos (IR).
6. Indicadores de proceso (IP).
7. Indicadores de personal (IPe).
8. Indicadores de atención de quejas y reclamos (IAQR).
9. Indicadores de aprendizaje y adaptación (IAA).
10. Indicadores de gestión, financieros.
Razones de actividad.
11. Indicadores de insumo s o de economía.
Conclusiones referidas a los indicadores de gestión.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 5.
Ejercicio integral con aplicaciones de indicadores de gestión, financieros y de procesos.
Indicadores de gestión, financieros.
Estado de resultados y datos complementarios.
Razones o ratios de liquidez.
Razones o ratios de apalancamiento.
Razones o ratios de actividad.
Razones o ratios de rentabilidad porcentuales.
Indicadores de eficiencia.
Indicadores de eficacia %.
Capítulo 6.
Riesgos.
1. Generalidades.
2. El riesgo en el sector financiero.
3. Análisis financiero y de gestión de entidades financieras.
4. Indicadores del sector asegurador.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 7.
Derivados o futuros financieros.
Contratos de futuros.
Bolsa de futuros u opciones.
Contratos Forward.
Otros derivados.
Preguntas y cuestionamientos.
QUINTA PARTE.
Los flujos de fondos o de efectivo.
Capítulo 1.
Flujo de fondos.
Preguntas y cuestionamientos.
Capítulo 2
Flujo de caja libre.
Modelo 1. Flujo de caja libre operacional y no operacional.
Modelo 2. Flujo de caja libre (P.C.L.) para pagar a los socios y pasivos externos.
Modelo 3. Flujo de caja libre.
Conciliación de los modelos de flujo de caja libre.
Capítulo 3.
Estados de cambios en la situación financiera.
Capítulo 4.
Estado de flujos de efectivo.
Instrucciones para elaborar una hoja de trabajo de preparación del estado de flujos de efectivo con corte a diciembre 31 del año correspondiente por el método directo.
Nota aclaradora para elaborar un estado de flujos de efectivo de períodos intermedios.
Glosario.
Bibliografía.
Lista de cuadros.

Los estados financieros básicos proporcionan gran parte de la información que necesitan los usuarios para tomar decisiones económicas acerca de las empresas. En este libro el doctor Estupiñán realiza un análisis completo de estos estados financieros integrando medidas analíticas diferentes para ver la evolución de la empresa hasta la situación actual. Se podrán despejar dudas como: ¿para qué sirve y en qué consiste este análisis de gestión económico-financiero? ¿Por qué es tan importante complementar el análisis de gestión financiero con otros de carácter operativo, administrativo y social? Los principales puntos débiles de las empresas. Los aspectos más relevantes a incluir en el proceso de formulación del diagnóstico de una empresa. Las fortalezas y las limitaciones del análisis de estados financieros, de los indicadores de riesgo y de gestión no financieros. Además del análisis financiero, como tal, trata tremas de suma importancia, estructura empresarial y financiera con explicación detallada y ejemplos de los cinco estados financieros; temas de eficiencia en la gestión empresarial, según los autores más connotados de control de gestión y flujo de fondos. En fin, es aprender a elaborar un diagnóstico financiero sobre la base de los estados financieros de propósito general, que muestra la situación y los resultados de una administración gerencial de un periodo comparado con otros y su paralelo con entidades de características muy similares o del sector económico en que se mueven.


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