Sistema de Control Interno en los Procesos Administrativos- Contables de la Empresa FerrelecZam de la Ciudad de Manta.

Abstract

La presente investigación tiene como finalidad analizar el sistema de control interno aplicado en los procesos administrativos y contables de la unidad de negocios FerrelecZam, ubicada en la ciudad de Manta, con el propósito de identificar debilidades, evaluar riesgos y proponer estrategias de mejora que fortalezcan la gestión financiera y por ende la toma de decisiones gerenciales oportuna. El problema principal se relaciona con la inexistencia de un sistema de control interno formalmente estructurado, lo que infiere que en dicha organización se aplican controles básicos y empíricos lo que ha ocasionado deficiencias en la planificación, supervisión y ejecución de las actividades, afectando la trazabilidad y confiabilidad de la información financiera y la toma de decisiones gerenciales estratégicas. El estudio se desarrolló bajo un enfoque mixto y un nivel descriptivo inductivo, aplicando la investigación de campo y técnicas de recolección de información como entrevistas semiestructuradas, observación directa, análisis documental y listas de cotejo fundamentadas en el modelo COSO. Debido al reducido tamaño de la población, se consideró la participación total del personal vinculado a los procesos administrativos y contables. Los resultados obtenidos evidenciaron debilidades relacionadas con la falta de segregación de funciones, deficiente control de inventarios, ausencia de conciliaciones bancarias periódicas y carencia de procedimientos documentados. Con base en estos hallazgos, se diseñó un plan integral de control interno sustentado en el modelo COSO, orientado a fortalecer el sistema de control interno mediante la definición de funciones, la elaboración de manuales de procedimientos y la implementación de mecanismos de supervisión continua.